前情概要

上篇中，我们说到全面预算管理的“主题-转换关系-表-主数据”四要素法，要回答“如何用一堆表模拟一个企业”这个问题，答案很简单，就是“你先别陷到表里去。”通过提取出这四大要素，解决“如何用一堆表模拟一个企业”问题的思路就变得清晰起来了。
继上次简单介绍的计划主题和计划路径，转换关系两大要素之后，我们今天来简单讲下“计划表”和“主数据”这两大要素。

全面预算管理计划表

计划表是整个体系最后的操作载体。有了计划主题和计划路径、转换关系以及主数据的事先规划，计划表的设计工作将比原来有极大的改进。大多数时候，我们害怕的是“凌乱”，而不是“数量”本身。不过对于计划表的设计，还是有一些原则需要讲解的。
● 每张计划表都必须隶属于一个计划主题。
● 计划表的设计必须人性化。
● 将计划编制者需要用到的历史数据和相关联的数据从数据库中自动提取出来，并在计划表中以适当的格式展现(取填结合)。
● 能提供默认值的就尽量提供，尽量减少“空白项”。比如，图8-3右上角那个简单的计划表，如果第一栏有默认的产品，就要比需要操作者手工从菜单中一个一个选出产品要方便得多。
● 系统前端最好能灵活运用公式等功能，比如将EXCEL作为集成的前端。这一点远比看起来的重要；技术上对软件平台的要求也比看起来的难得多。
● 有条件的，最好请美工。
● 计划表内部也存在很多计算公式，有些可以看做是小的、本地的转换关系。一定要注意公式之间的关系，避免混乱的发生(如死循环等)。计划表本身是和软件平台关系最密切的。不同的软件平台，功能各不相同。优劣的评判可以参考参考我们下周的推送“平台的气质”。

全面预算管理主数据

我们简单谈一下在设计全面预算体系的主数据部分时需要注意的一些问题。为了方便理解，我们经常会拿ERP系统中的主数据作为比较。
●主数据的种类问题。和ERP系统不同，你会用到哪些主数据，完全取决于你的设计，数据驱动型的系统是不做预先设定的。主数据的种类一方面和你的全面预算体系的广度和深度有关；另一方面也和你对计划这件事的看法有关。例如，如果你是个传统零售业者，可能客户在你眼里只是匿名顾客，是不值得作为主数据来计划的。但是，如果你是个新型电商业者，你可能觉得对客户进行精心分类，并分别计划是件特别重要的事情。全面预算系统会涉及的主数据主要包含以下几大类。
■组织结构类。
■产品物料类。
■合作伙伴类。
■内部资源类。
■财务类等。
●主数据的颗粒度问题。处理实际业务的系统(比如ERP)，主数据的颗粒度往往要到最细。比如你做了一单销售订单，你必须明确知道是卖给哪个客户、卖的是哪几样产品吧？但是，在计划和预算体系里，却不是这样的。所以，定义各种主数据的颗粒度成为全面预算体系搭建中特别重要的一个问题，而这个问题又因为下述两个现象而变得更加灵活多变：
●不同的计划主题需要不同的类目体系。
●主数据相互关系问题。不同种类的主数据，相互之间会存在一定的关系。这些关系需要专门明确，以避免系统中主数据的混乱。主数据的相互关系主要有三种。
■归属关系。
■约束关系。
■计算关系。
●主数据跨系统统一问题。虽然在全面预算系统中可以灵活地定义主数据，但是完整的计划和预算管理循环需要将预算数集成到业务系统中进行预算控制和检查；也需要将业务系统中的实际业务数据集成到预算系统中，进行“预实比较”。因此，主数据需要在多个系统中(尤其是预算系统和ERP系统之间)进行映射和匹配。

全面预算管理小结

全面预算管理有很多理念，但是全面预算管理的系统实现的核心就是两个字：“模拟”。要用一个系统、一堆表以及表里流淌的数据模拟出一个真实而复杂的企业的未来，这可真不是一件容易的事。“主题-转换关系-表-主数据”四要素法(TTTM法)就是为这个目的而生的。

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