2022年3月，国务院国资委印发《关于中央企业，加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》明确了打造战略导向下，完善全面预算管理体系的重要性。越来越多的企业开始思考，如何在数字化的背景下，通过全面预算和管理报表，建立数字化的管理体系。
作为各个企业的中流砥柱，相信大家已经了解过很多这方面的理论和工具。可以说，全面预算和管理报表的问题本身就非常复杂，且他们答案往往更加难以掌握。
2022年8月5日，赛意大讲堂特邀基甸信息合伙人施春雷担任主讲嘉宾，和各位CFO、CIO来探讨如何通过预算和管报提高企业竞争力和价值创造力，并和听众朋友交流财务数字化转型的相关话题。本次直播的图文总结如下，错过直播的朋友们快上车!
《赛意大讲堂》本期讲师：施春雷
16年企业绩效管理领域相关经验
现任上海基甸信息科技有限公司合伙人，Tagetik实施项目的项目质量负责，财务绩效管理项目方案技术架构师
具备丰富的数据驱动的企业管理软件架构设计和部署、数字化产品规划和路线图、企业大型系统敏捷化设计和实施经验
预算与管报的核心价值
随着企业发展阶段的变化，财务职能的定位，预算和管报的含义也正在演变。即便是同一家企业，它在前面 5 年和后面 5 年，前面 10 年和后面 10 年，在不同的发展阶段，需要借助的预算和管报达成目标也是不一样的，因此一般来说企业对于财务职能的定位一定是不断变化的。创业初期一些企业会采用比较粗放的管理模式，在这个以业务为主的阶段，公司对财务的职责要求就是记好账。当公司进入一个更大、竞争更激烈的市场，财务精细化管控的需求就慢慢凸显。这个时候就需要通过全面预算实现业务预算驱动财务预算，通过管理报表在不同角度灵活地分析、审视公司实际业务。两者相辅相成，从而支撑起企业管和控两条线的目标实现。
财务工作的定位从以往“记住账、管好钱”向着以下三个方向作出变化：监督目标达成、控制资源投入、支持业务决策。
根据下面这张图，我们可以看到全面预算管理和管报的这个闭环下相互之间的关系。最上面是整个预算和管报的闭环，从战略管理到预算编制、滚动预测 、过程管控、差异分析、绩效评价和分析洞察，就形成了能够支撑企业的整个闭环。
我们发现，其实有很多企业虽然有了比较全面的预算体系或者系统，但是预算往往是财务用的。例如，快到月底或者年底了，财务人员要去做一个预算编制或者滚动预测。但业务的目标和财务预算往往是两张皮，彼此孤立，这样的预算管理是不能给企业业务带来价值的。
管报分析平台是什么？
很多企业在做管理报表平台，但是最难的是怎么去建设一个结构化的、层层分解和层层支撑的管报平台。这个是非常难的，因为要根据企业当前业务的特点、管理方式方法以及一些限制条件、现有数据来去考虑这样一件事情。
在建设管报平台的时候，很多企业可能是一种平铺直叙式的建设方式。比如说有的企业有200 多个 KPI，那么就可能有几百张管理报表。缺少一个有层次结构，使得管理层能够很清晰地看到一些重点和目标，并且对于明细或者原因可以往下钻取分析。
成熟的管理报表系统，层层之间有一个相互支撑的关系，形成一个决策链，使得整个企业的组织架构中很多管理相关信息可以很容易地进入这个结构层层往上传递，形成一个管理上的合力，管理层能够知道引发某个 KPI 偏差或者异动原因是什么。最终使得管理层可以做出比较明确的一个的决策动作。
预算体系的建设方法
全面预算管理体系建设需要搞清楚以下三点：组织、流程、模型
第一就是组织，我的预算管理组织，预算的责任组织是什么？谁来管，谁来编，谁来去承担责任？这个预算责任组织和法人组织是什么？管理组织之间的映射关系是什么？
第二个就是流程，整个工作的管理流程是怎么样的？什么时候开始编、几上几下等等。当预算发生变化或者滚动预测的时候，不同的流程颗粒度的是不是不一样？它的审批流程是怎么样的？
第三个就是最关键的预算的模型，以上管理各流程所需的数据模型怎么样？说得再直白一点，它的表单是怎么样的？它科目、维度、成本中心、部门和部门之间，条线和条线之间，板块和板块之间、表间及表内的这个逻辑关系是怎么样的？业务模型整个的业务模型的维度设计的规范是怎样的。
管理报表体系的建设方法
第一步要完善关键的业务指标体系，从企业的特点和战略目标出发，梳理关键业务的驱动因素，然后再筛选出合适的指标，既有最终的财务务指标，也有这个过程的业务指标，形成指标库。指标库一定要有一个条件，就是它必须在全公司范围、全组织范围内语义上是一致的。
第二有了整个关键业绩的指标体系之后，我们就可以形成一个报告体系了。整个结构是怎么建立的、相互之间又是怎么支撑的？他们分别要看什么样的报告报表，以什么样的呈现方式，这个都是在报告体系里面，需要去梳理和定义的。尤其管理报告体系和最终的行动之间 ，有什么样的关系？这个是要重点去想清楚的。
最后一点，在这两者的基础上，根据指标的数据，我们去看这些指标和报告，去识别它的数据来源，它的一些口径的调整、计算的方法等等来去建设一个报表的系统。另外，管理报表系统的一个特点（或者说大家对他的要求）一定是灵活、敏捷。
直播寄语：未来展望
非常感谢施春雷总在“预算和管报如何助力企业经营管理”的问题上为我们厘清了一些误区以及指出了系统落地建设的一些思路和方法。
衷心希望各企业能够构建基于战略导向的全面预算和管理报表的模式，充分赋能发挥他们的管控作用，优化管理水平，促进企业战略目标的实现。
关于我们
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